Налоги и отчётность в декабре 2022 года: что платить и сдавать
ООО и ИП с сотрудниками
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 15 декабря |
Выплатить заработную плату сотрудникам. |
На расчётный счёт сотрудника или наличными из кассы |
Компенсация работнику: 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной зарплаты за каждый день задержки зарплаты. Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): - для должностных лиц - от 10 000 ₽ до 20 000 ₽ или предупреждение; - для ИП - от 1000 ₽ до 5000 ₽; - для организации — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽. |
Выдайте сотруднику расчётный листок. Можно направить листок по электронной почте. |
| 15 декабря |
Заплатить страховые взносы за сотрудников: - на пенсионное страхование 22%; - на медицинское страхование 5,1%; -на социальное страхование 2,9%. |
В ИФНС по месту регистрации | Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). |
Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой. |
| 15 декабря | Заплатить страховые взносы на травматизм: от 0,2% до 8%. Сколько платить, узнайте на сайте ФСС. | В ФСС по месту регистрации | Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если фонд докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно, - вдвое больше (п. 26.29 закона № 125-ФЗ). |
Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте ФСС. |
| 15 декабря |
Сдать отчёт СЗВ-М за ноябрь 2022 года: - на всех сотрудников, которые работали по трудовому договору, даже если они в декрете или не получали заработную плату; - на подрядчиков, которым платили по договору ГПХ и начисляли страховые взносы. |
В ПФР по месту регистрации |
Штраф 500 ₽ за каждого работника, если (ст. 17 закона № 27-ФЗ): - не подали отчёт; - опоздали с отчётом; - не подали информацию о застрахованном лице; -подали неполную или недостоверную информацию о застрахованном лице. |
Бланк — на сайте ПФР. Отчёт можно сформировать в программе Документы ПУ-6 от ПФР. |
| 29 декабря |
Заплатить НДФЛ, если в ноябре 2022 года у сотрудников были больничные или отпускные. |
В ИФНС по месту регистрации |
Штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить (ст. 122 НК РФ).
|
Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой. |
|
Конец месяца (если выпадает на выходные, то выплачивается в предыдущий рабочий день)
|
Выплатить заработную плату сотрудникам за декабрь 2022 года.
|
На расчётный счёт сотрудника или наличными из кассы
|
Компенсация работнику: 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной зарплаты за каждый день задержки зарплаты. Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): - для должностных лиц - от 10 000 ₽ до 20 000 ₽ или предупреждение; - для ИП - от 1000 ₽ до 5000 ₽; - для организации - от 30 000 ₽ до 50 000 ₽. |
Выдайте сотруднику расчётный листок. Можно направить листок по электронной почте. |
| Как только произошли изменения, не позднее следующего рабочего дня |
Сдать отчёт СЗВ-ТД за ноябрь 2022 года: - о приёме сотрудников на работу, переводах на другую постоянную работу и увольнениях; - про подачу сотрудниками заявлений о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде или об отказе от неё. Если изменений не было, а сотрудники ещё не определились с трудовыми, отчёт сдавать не нужно.
|
В ПФР по месту регистрации |
Штраф (ст. 5.27 КоАП РФ): - для должностных лиц и ИП - от 1000 ₽ до 5000 ₽; - для юридических лиц - от 30 000 ₽ до 50 000 ₽. |
Бланк |
ООО на ОСН
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 26 декабря |
Перечислить третий платёж 1/3 НДС за третий квартал 2022 года. |
В ИФНС по месту регистрации | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. Если причина просрочки — занижение налоговой базы, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). |
Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой. |
| 28 декабря | Если в ноябре 2022 года заработал больше 5 000 000 ₽, заплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль — касается новых организаций. | В ИФНС по месту регистрации | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). |
Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой. |
ИП на ОСН
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 26 декабря | Заплатить НДФЛ за октябрь-ноябрь на основании налогового уведомления. | По реквизитам в налоговом уведомлении | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня - 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). |
Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой. |
| 28 декабря |
Перечислить третий платёж 1/3 НДС за третий квартал 2022 года. |
В ИФНС по месту регистрации |
Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня - 1/150. Если причина просрочки - занижение налоговой базы, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, - вдвое больше (ст. 122 НК РФ). |
Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой. |
ООО и ИП, которые импортировали товары из стран ЕАЭС в ноябре 2022 года
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 22 декабря | Подать декларацию по косвенным налогам и заплатить импортный НДС за ноябрь 2022 года. | В ИФНС по месту регистрации | Штраф 5% от суммы налога, которая должна быть в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки: от 1000 ₽ до 30%. Если налог нулевой, придётся заплатить минимальный штраф (ст. 119 НК РФ). |
Бланк Бланк можно сформировать в программе налоговой Таможенный союз. |
ООО и ИП на патенте
Платят всё то же самое, разница — в оплате патента. Он оплачивается в зависимости от того, когда и на сколько месяцев взят — нет строго определённых дат.